상속세율, 상속세 계산 완벽 정리! (상속세율표)

이번 글에서는 상속세율, 상속세 계산 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 상속세 계산 방법과 함께 상속세율표도 같이 정리드릴 예정이니 관련하여 궁금하신 분들은 아래 내용 꼼꼼하게 잘 읽어보시길 바랍니다.

 

상속세율

 

상속세는 국세의 일종으로 말 그대로 누군가가 사망했을 때 받는 상속 재산에 대한 세금입니다. 상속 시에는 해당 재산을 물려받은 상속인이 상속세 신고, 납부 의무가 있습니다.

 

상속세 정의

 

납세 의무자

 

여기서 상속인은 사망자의 배우자나 자녀 등을 포함한 혈족인 법정 상속인을 의미합니다. 상속에는 우선순위가 있는데 피상속인과의 관계에 따른 상속 순위는 아래와 같습니다.

 

우선 순위	피상속인과의 관계	상속인 해당 여부
1순위	직계비속과 배우자	항상 상속인
2순위	직계존속과 배우자	직계비속이 없는 경우 상속인
3순위	형제자매	1, 2순위가 없는 경우 상속인
4순위	4촌 이내의 방계혈족	1, 2, 3순위가 없는 경우 상속인

 

우선 순위 결정 방식

 

만약 같은 순위의 상속인이 여러 명인 경우에는 촌수가 가까운 자가 상속인이 됩니다. 촌수가 같은 자가 여러 명인 경우에는 공동 상속인이 됩니다. 배우자는 직계비속과 같은 순위로 공동 상속인이 되며, 직계비속이 없는 경우에는 직계존속과 공동 상속인이 됩니다.

 

그렇다면 상속인으로 지정된 납세 의무자는 어느 정도의 상속세를 내야 할까요? 상속세에는 상속세율이라는 것이 있어서 과세 표준에 따라 정해진 비율만큼의 세금을 납부하게 됩니다. 그렇다면 아래에서 상속세율표와 함께 좀 더 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

상속세율표

 

상속세율표는 아래와 같이 5개의 과세 표준 구간으로 구성되어 있습니다. 각 과세 표준 구간별로 세율이 다르게 적용되며 최소 10%, 최대 50%까지 세금이 부과됩니다. 다만 누진 공제액이라는 개념이 있어 각 과세 표준 구간별로 해당 누진 공제액만큼은 상속 재산 가액에서 먼저 제한 뒤 세율을 곱하게 됩니다.

 

과세 표준	세율	누진 공제액
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

우리나라에서는 상속을 불로소득으로 간주합니다. 본인의 생산 활동이 아니라 타인의 사망이나 환경적 요소에 따라 얻어지는 재산으로 해석하기 때문에 높은 세율이 부과되는 점 참고하시길 바랍니다.

 

상속세율표

 

상속세율 공제 한도

 

앞서 말씀드린 것처럼 납부 세액은 상속세율표를 따라 결정되게 되는데요. 하지만 해당 상속세율표가 무조건 항상 100% 그대로 적용되는 것은 아닙니다. 다른 세금들과 마찬가지로 상속세에도 공제 항목이 있는데요.

 

상속세율 공제 항목에는 크게 7가지가 있습니다. 여기에는 기초 공제, 인적 공제, 일괄 공제, 배우자 상속 공제, 금융 재산 공제, 동거 주택 상속 공제, 재해 손실 공제가 포함됩니다.

 

공제 항목	설명
기초 공제	기초 공제 2억 원
인적 공제	4가지 인적 공제 항목 존재 - 자녀 공제: 자녀 수 * 1인당 5천만 원 - 미성년자 공제: 미성년자 수 * 1천만 원 * 미성년자 잔여 연수 - 연로자 공제: 연로자 수 * 1인당 5천만 원 - 장애인 공제: 장애인 수 * 1인당 1천만 원 * 기대 여명 연수
일괄 공제	(기초 공제 2억 원 + 인적 공제 합계액) vs. 일괄 공제 5억 원 중 큰 금액 선택 가능
배우자 상속 공제	배우자 생존 시 배우자 상속 공제 적용 가능 - 5억 원 미만: 5억 원 공제 - 5억 원 이상: 실제 상속 받은 금액 공제 (최대 공제 한도액 존재)
금융 재산 공제	금융 재산이 있는 경우 금융 채무를 차감한 가액을 공제 - 2천만 원 이하: 해당 순금융 재산가액 전액 공제 - 2천만 원 초과 1억 원 이하: 2,000만 원 공제 - 1억 원 초과 10억 원 이하: 해당 순금융 재산가액 중 20% 공제 - 10억 원 초과: 2억 원 공제
동거 주택 상속 공제	아래 4가지 요건을 모두 갖춘 경우 최대 6억 원까지 상속세 과세가액에서 공제 - 피상속인이 거주자일 것 - 피상속인과 상속인이 10년 이상 계속 동거 - 피상속인과 상속인이 10년 이상 함께 1세대 1주택 - 상속 개시일 현재 상속인이 무주택자
재해 손실 공제	상속세 신고 기간 내 재난으로 인해 상속 재산이 멸실, 훼손이 된 경우에는 해당 손실가액을 상속세 과세가액에서 공제

 

다만 공제 금액의 총합계액은 아래의 산식에 의해 계산한 공제 적용 한도액을 초과할 수 없습니다. '최대로 적용받을 수 있는 공제 금액에는 한도가 존재'한다는 의미이니 공제 시에는 이를 미리 잘 인지하고 계셔야 합니다.

 

공제 금액 한도 계산 방법

 

또한 상속세 신고를 신고 기한 내에 성실하게 진행한 경우에는 상속세율표를 따른 신고 산출 세액에서 공제 세액을 차감한 금액에 신고 세액 공제율을 추가로 적용해 줍니다. 신고 세액 공제율은 '19년 이후 증여분의 경우 3%, '18년도 증여분에 대해서는 5%가 적용됩니다.

 

성실 신고 세액 공제

 

이렇게 다양한 종류의 상속세 공제 기준이 있으므로 본인 상황에 맞는 공지 혜택을 잘 확인하고 챙기셔야 합니다. 각 공제 항목별 상세한 내용은 국세청 상속세 항목에 자세히 설명이 되어 있으니 꼭 참고하시길 바랍니다.

 

상속세율 계산 후 신고

 

참고로 상속세는 상속 개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 또는 9개월 이내에 신청해야 합니다. 피상속인이 거주자인 경우에는 6개월, 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 9개월 이내에 신청해야 합니다.

 

신고 기한

 

상속세 신고 납부 기한과 필수 제출 서류에 대해 궁금하신 분들은 국세청 상속세 설명을 참고하시길 바랍니다. 제출 서류가 다소 어렵고 복잡할 수 있기 때문에 목록에 있는 것들을 꼼꼼히 잘 챙겨서 준비해 가셔야 합니다.

 

 

상속세 계산 방법

 

상속세 계산 방법은 '피상속인이 거주자인 경우', '피상속인이 비거주자인 경우' 2가지 유형으로 나뉩니다. 각 2가지 유형에 따른 상속세 계산 방법은 아래와 같으니 본인 유형에 맞게 참고하시길 바랍니다.

 

상속세 계산 방법: 피상속인이 거주자인 경우

 

피상속인이 거주자인 경우부터 하나씩 살펴보겠습니다. 앞서 말씀드린 것처럼 납부 세액 계산은 총 상속 재산가액으로부터 시작합니다. 여기서 비과세 항목을 제하고 실제 과세 대상인 상속세 과세가액을 산정하게 되는데요.

 

여기서 각종 공제 항목을 반영하여 본인의 과세 표준 구간이 어디인지를 계산하면 됩니다. 그러면 살펴본 상속세율표에서 어느 세율과 누진공제액이 적용되는지 알 수 있습니다.

 

여기서 경우에 따라 할증이나 성실 신고 공제 등 추가 공제가 있을 수 있으며 몇 가지 추가 계산을 마치면 최종 세액이 산출됩니다.

 

상속세 계산 방법: 피상속인이 거주자인 경우 (1)

상속세 계산 방법: 피상속인이 거주자인 경우 (2)

 

상속세 계산 방법: 피상속인이 비거주자인 경우

 

피상속인이 비거주자인 경우에도 기본적인 세액 계산 흐름은 비슷합니다. 다만 공제 항목에서 일부 차이가 있을 수 있습니다. 예를 들어 동거 주택 공제 등 같은 세대에서 동거를 해야 받을 수 있는 공제 등은 적용이 어려울 수 있습니다.

 

상속세 계산 방법: 피상속인이 비거주자인 경우 (1)

상속세 계산 방법: 피상속인이 비거주자인 경우 (2)

 

상속세 계산 방법이 다소 복잡하고 어려운 부분이 있을 수 있습니다. 따라서 상속 금액이 크고 복잡한 계산이 필요한 경우, 관련된 세무사나 전문가의 도움을 받는 것도 좋습니다.

 

참고 자료

 

아래 글에서는 증여세율, 증여세 계산 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 증여세 계산 방법과 더불어 증여세율표도 함께 정리드릴 예정이니 이에 대해 궁금하신 분들은 아래 내용 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다.

 

증여세율, 증여세 계산 방법 완벽 정리! (증여세율표)

 

아래 글에서는 노령연금 수급 자격에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 노령연금 수급 자격을 충족할 수 있는 재산 기준, 수령 나이, 연금 금액 등도 함께 설명드릴 예정이니 궁금하신 분들은 아래 내용 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다.

 

노령연금 수급 자격 (재산 기준, 수령 나이, 연금 금액)

 

아래 글에서는 2023년 기초연금 인상 논의 현황에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 2023년 기초연금 인상 논의 현황과 더불어 소득인정액 기준 변화에 대해서도 함께 살펴볼 예정이니 궁금하신 분들은 아래 내용 꼼꼼히 잘 읽어보시길 바랍니다.

 

2023년 기초연금 인상, 소득인정액 등 미리 알아보자!

 

상속세율 등 마무리

 

국세청 홈페이지

 

여기까지 상속세율, 상속세 계산 방법에 대해 함께 살펴보았습니다. 상속세 계산 방법과 함께 상속세율표도 같이 설명드렸으니 관련하여 궁금하셨던 분들은 참고되셨길 바랍니다.